إصلاح الضريبة على الدخل لسنة 2027 : أسئلة متكررة
الإعفاء، الربح الفعلي، المصاريف المرتبطة بالوظيفة أو العمل، المتقاعدون، الموظفون : أجوبة مستمدة من مشروع قانون المالية لسنة 2027 والمدونة العامة للضرائب.
هل سيعفى أجري من الضريبة على الدخل سنة 2027؟
نعم، إذا لم يتجاوز دخلك الصافي السنوي المفروضة عليه الضريبة 60.000 درهم، مقابل 40.000 درهم سنة 2026. بالنسبة لأجير في القطاع الخاص دون أعباء عائلية، يعادل ذلك أجرا إجماليا يقارب 8.375 درهم، أي 7.917 درهم صافية شهريا. وابتداء من 5 أشخاص متكفل بهم، يعفى كل أجر صاف يقل عن 10.000 درهم.
متى يدخل الإصلاح حيز التطبيق؟
يطبق الجدول الجديد على الأجور المؤداة ابتداء من فاتح يناير 2027، ثم يتطور كل سنة إلى غاية الجدول النهائي لسنة 2031 (أسعار 10% و20% و30%). يتعلق الأمر بمشروع قانون (رقم 60.26)، وقد تتغير الأرقام إذا تم تعديله بالبرلمان.
كم سأربح شهريا؟
سنة 2027، لا يتجاوز الربح 500 درهم شهريا، ويبلغ هذا الحد ابتداء من أجر إجمالي يقارب 12.000 درهم. دون ذلك يكون أقل، وفوقه يبقى 500 درهم. ثم يرتفع الربح كل سنة إلى غاية 2031، خاصة بالنسبة للأجور المتوسطة والمرتفعة.
هل ستعفى جميع الأجور الصافية التي تقل عن 10.000 درهم؟
لا، ليس جميعها. وفق النص، يقتضي إعفاء أجر صاف قدره 10.000 درهم أن يتكفل الأجير بـ 5 أشخاص على الأقل (خصم 600 درهم عن كل شخص سنويا). ودون أعباء عائلية، يتوقف الإعفاء الكلي عند حوالي 7.917 درهم صافية شهريا.
هل تتغير المصاريف المرتبطة بالوظيفة أو العمل؟
نعم. ابتداء من سنة 2027، ترتفع النسبة الجزافية للخصم إلى 45% بالنسبة لجميع الأجراء، مقابل 35% أو 25% سنة 2026، دائما في حدود 35.000 درهم سنويا (المادة 59-I من المدونة العامة للضرائب كما عدلها مشروع القانون).
ماذا عن المنح والتعويضات؟
إلى غاية سنة 2030، تظل التعويضات المعفاة معفاة وفق القواعد الحالية. وابتداء من سنة 2031، لن تعفى إلا التعويضات التي تسترجع مصاريف فعلية ومثبتة؛ أما التعويضات المدفوعة بصفة دائمة فستخضع للضريبة (المادة 57-1° كما تم تعديلها).
هل يعني الإصلاح المتقاعدين؟
معاشات التقاعد الأساسية معفاة من الضريبة على الدخل منذ فاتح يناير 2026، وفق المذكرة التقديمية لمشروع قانون المالية لسنة 2027، التي تنص أيضا على رفع الحد الأدنى للمعاش إلى 1.700 درهم شهريا. يتعلق هذا البرنامج بالأجور وليس بالمعاشات.
هل يناسب البرنامج الموظفين؟
نعم، بصيغة مبسطة : أدخل أجرك الإجمالي الشهري. يطبق اقتطاع الصندوق المغربي للتقاعد (14% من الأجر الإجمالي) والتأمين الإجباري الأساسي عن المرض (في حدود 400 درهم)، ويمكنك إضافة اشتراكات التعاضدية. وقد تمت مطابقة الحساب إلى السنتيم مع بيان أجر فعلي صادر عن الخزينة العامة للمملكة.
ما هو التعويض عن الفصل بعد 5 سنوات من الأقدمية؟
بمعدل أجر إجمالي قدره 10.000 درهم، تخول خمس سنوات من الأقدمية 5 × 96 ساعة من الأجر (مدونة الشغل، المادة 53)، أي 25.130,89 درهم. ويستحق التعويض بعد ستة أشهر من الأقدمية، إلا في حالة الخطأ الجسيم، وهو معفى من الضريبة على الدخل في حدود مليون درهم.
كم يكلف الأجير مشغله؟
بالنسبة لأجر إجمالي قدره 10.000 درهم في الشهر، يؤدي المشغل 11.749,80 درهم : منها 1.749,80 درهم من اشتراكات المشغل (الضمان الاجتماعي في حدود أجر 6.000 درهم، التعويضات العائلية، التأمين الإجباري الأساسي عن المرض وضريبة التكوين المهني).